Die Zahlungsinstrumente, die beim Export und Import verwendet werden, kann man in 2 Kategorien gliedern:

Der Unterschied liegt darin, ob und welche Dokumente der Bank vorgelegt werden müssen.

Die nichtdokumentären Zahlungen (auch als „reine Zahlung“ bezeichnet) sind dadurch gekennzeichnet, dass sie keine Bankverpflichtung beinhalten. Sie stehen nicht in direkter Verbindung mit Exportdokumenten. Dazu gehören:

Neben dem reinen Zahlungsverkehr stellen Banken dokumentäre Zahlungsinstrumente zur Verfügung, das Dokumentenakkreditiv und das Dokumenteninkasso. Es handelt sich um eine schriftliche Bankgarantie, die aufgrund des Kundenwunsches ausgestellt wird. In dieser Garantie verpflichtet sich die Bank, einem Dritten (Begünstigten) bestimmte Umsätze nur in dem Fall zu leisten, falls alle genannten Bedingungen bis zu dem vereinbarten Datum erfüllt werden. Die Zahlung wird gegen die Übergabe der vereinbarten Dokumente realisiert.

Die Bank kann diese Vereinbarung auf diese Weise durchführen:

Das Dokumentenakkreditiv ist einer der wichtigsten Zahlungsinstrumente bei der Finanzierung von Warenimporten und -exporten. Es ist eine schriftliche Verpflichtungserklärung der Bank, auf Kundenwunsch ausgestellt, dass sie einem Dritten (Begünstigten) bestimmte Umsätze leistet, falls die Akkreditivbedingungen innerhalb eines festgelegten Zeitraumes erfüllt werden. In den meisten Ländern ist das Dokumentenakkreditiv nicht durch Gesetze geregelt, von den Banken werden jedoch die Einheitlichen Richtlinien und Gebräuche für Dokumentenakkreditive (kurz ERA genannt) eingehalten.

Durch Akkreditiv-Eröffnung verpflichtet sich die Bank, die Zahlung an einen Begünstigten nach den Weisungen eines Importeurs zu leisten. Der Importeur verpflichtet sich, der Bank die vorgeschriebenen Dokumente, die das Akkreditiv verlangt, zu übergeben. Die Banken prüfen ausschließlich, ob die ihnen vorgelegten Dokumente den Akkreditivbedingungen entsprechen. Falls die Bank die Zahlung schon leistet, ohne dass Akkreditivbedingungen erfüllt werden, muss sie vom der Akkreditivauftraggeber nicht akzeptiert werden.

Die Dokumente, die das Akkreditiv in der Regel vorschreibt, sind z. B. diese:

Das Akkreditiv beim Güterimport und -export

Das Importakkreditiv wird vom Importeur zu Gunsten seines ausländischen Lieferanten eröffnet. Die Beteiligten der Zahlung sind:

Der Auftrag zur Akkreditiv-Eröffnung gibt der Importeur seiner Bank, die sein Konto verwaltet.

Das Exportakkreditiv versendet die ausländische Akkreditivbank an die Bank des Begünstigten mit dem Antrag, die Bestätigung zu avisieren.

Die Beglaubigungsliste (Prüfliste) wird gleich an den Begünstigten versendet, der sie der avisierenden Bank zur Registrierung und Überprüfung der Unterzeichnung vorlegt. Die Bank des Importeurs prüft die Übereinstimmung der Unterschrift mit Unterschriftsproben.

Bei Akkreditiveröffnung per System SWIFT wird die Richtigkeit der gesendeten Meldung schon mit SWIFT selbst geprüft. Der Begünstigte muss die Akkreditiv-Bedingungen vergleichen, ob sie mit dem Vertrag übereinstimmen.

Das Verfahren der Bezahlung eines Warengeschäftes durch ein Akkreditiv besteht aus diesen drei Phasen:

In der Praxis werden verschiedene Arten von Akkreditiven benutzt:

Ein widerrufliches Akkreditiv kann von der Bank jederzeit abgeändert oder widerrufen werden, ohne vorherige Mitteilung an den Begünstigten. Deswegen wird es in der Praxis nur sehr selten verwendet.

Falls im Akkreditiv die Angabe über seine Widerruflichkeit fehlen, wird es für unwiderruflich gehalten, d. h., dass es ohne Zustimmung der Bank oder des Begünstigten nicht annulliert oder abgeändert werden kann.

Das bestätigte Akkreditiv ist ein unwiderrufliches Akkreditiv, das aufgrund des Verlangens der eröffnenden Bank noch durch eine andere Bank bestätigt wird. Der Begünstigte hat also zwei Banken, die die Verantwortung für die Leistung der bestimmten Erfüllung dem Begünstigten gegenüber übernehmen.

Beim avisierenden (nicht bestätigten) Akkreditiv tritt nur eine Bank auf, und zwar, die das Akkreditiv ausgestellt hat. Die avisierende Bank übernimmt in diesem Falle dem Begünstigten gegenüber keine Zahlungsgarantie.

Das Dokumenteninkasso wird in dem Fall verwendet, wenn sich Geschäftspartner kennen oder mit den Ländern, wo diese Zahlungsform von den dortigen Behörden verlangt wird. Der Käufer wird dadurch begünstigt, dass ihm zur Bezahlung langfristig keine Zahlungsmittel weder in Landes- noch in Fremdwährung gebunden werden. Er hat Möglichkeit, erst nach Erhalt der Ware bzw. ihrer Übernahme die Bezahlung zur Verfügung zu stellen.

Der Verkäufer geht das Risiko ein, dass die Ware nicht übernommen werden muss. Damit ist auch eine Kostenerhöhung verbunden, und zwar aufgrund der Einlagerung und Versicherung, des Verkaufs mit Rabatt oder des Rücktransports. Der Exporteur erhält vom Importeur die Zahlung erst nach der Vorlage der früher vereinbarten Dokumente. Die Bank des Exporteurs legt dem Importeur

Das Dokumenteninkasso wird aufgrund des Inkassoauftrags durchgeführt. Diesen stellt der Exporteur an seine Bank aus, aber er kann diesen Inkassoauftrag auch direkt an die Bank des Importeurs ausstellen. Zusammen mit diesem Auftrag übergibt der Exporteur die entsprechenden Dokumente an die Bank.

Dieses Instrument ist günstig in diesen Fällen zu verwenden, wenn:

Diese drei Kategorien kann man auch als Risiken wahrnehmen, gegen die sich Unternehmen gerade mit der Wahl der richtigen Zahlungsbedingungen absichern können. Um die beschriebenen Risiken zu minimieren, sollte man mit seiner Bank eine genaue Analyse der möglichen Probleme durchführen und mit ihr entsprechende Zahlungsbedingungen und Finanzierungsarten vereinbaren. Diese Risiken sind:

Bei der Beurteilung der Sicherheiten und Risiken des Dokumenteninkassos ist es nötig zwischen den beteiligten Banken, Importeuren und Exporteuren zu differenzieren.

Der Vorteil für die betreffenden Banken besteht darin, dass sie bei dem Inkassogeschäft Provisionserträge vereinnahmen können, ohne selbst größeren Risiken zu unterliegen. Die Banken müssen lediglich prüfen, ob die Dokumente, die im Inkassoauftrag genannt sind, entsprechen. Wenn Dokumente fehlen, ist der Beteiligte, von dem die Bank der Inkassoauftrag erhalten hat, sofort zu benachrichtigen. Eine weitergehende Prüfungspflicht bezüglich der Dokumente besteht für die Banken nicht.

Aus Sicht des Importeurs ergeben sich als Vorteile, dass er bis zur Vorlage der Dokumente entscheiden kann, ob er die Ware annimmt oder nicht, und dass seine Zahlung an den Exporteur erst bei Übergabe der Dokumente erfolgt. Die Gefahren für den Importeur sind, dass die Banken für mögliche Fehler in den Dokumenten keine Haftung übernehmen und dass er die Ware erst nach Zahlung prüfen kann.

Für den Exporteur ist die Sicherung aufgrund des Dokumenteninkassos darin zu sehen, dass der Importeur erst dann über die Ware verfügen kann, wenn dieser gezahlt hat. Verweigert hingegen der Importeur die Annahme, oder ist er nicht bereit bzw. unfähig, zu zahlen, ist das Erfüllungsrisiko für den Exporteur nicht abgedeckt. Deshalb ist das Dokumenteninkasso für einen Exporteur nur dann zu empfehlen, wenn zwischen den Geschäftspartnern ein besonderes Vertrauensverhältnis besteht und die wirtschaftlichen, politischen und rechtlichen Bedingungen des Importlandes geordnet sind.

Die Abwicklung eines Geschäftes mit der Zahlungskondition „Dokumenteninkasso“ besteht aus diesen Phasen:

Vorteile von Dokumenteninkasso im Allgemeinen:

Eine wichtige Rolle im Zahlungsverkehr spielen die Arten der verwendeten Dokumente. Im Falle der dokumentären Zahlungsformen legt der Verkäufer diese an der entsprechenden Bank vor, in anderen Fällen versendet er diese Dokumente direkt an den Käufer. Diese Dokumente werden nach verschiedenen Gesichtspunkten gegliedert: